Als ZZP'er betaal je op een andere manier belasting dan iemand in loondienst. Maar hoeveel is dat precies? En wat heeft de Wet DBA met je aangifte te maken? In deze gids beantwoorden we alle vragen over ZZP belasting in 2026.
ZZP belasting tarief 2026
Als ZZP'er betaal je inkomstenbelasting over je winst (omzet minus kosten). De tarieven in 2026:
| Schijf | Inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | €0 – €38.441 | 35,82% |
| Schijf 2 | boven €38.441 | 49,50% |
Maar vóór je dit tarief betaalt, mag je flinke aftrekposten toepassen.
Zelfstandigenaftrek 2026
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026: €2.470. Let op: dit bedrag daalt jaarlijks (was €5.030 in 2023). De overheid bouwt de aftrek stapsgewijs af tot €900 in 2027.
Voorwaarden:
- Minimaal 1.225 uur per jaar als ondernemer (urencriterium)
- Je bent geen schijnzelfstandige — hier komt de Wet DBA om de hoek kijken
Gevaar: Als de Belastingdienst oordeelt dat je schijnzelfstandig bent, moet je de zelfstandigenaftrek terugbetalen over alle betreffende jaren.
MKB-winstvrijstelling 2026
Na de zelfstandigenaftrek geldt nog de MKB-winstvrijstelling: 13,31% van je winst. Dit verlaagt je belastbare inkomen verder.
Rekenvoorbeeld: ZZP'er met €60.000 omzet
| Omzet (excl. BTW) | €60.000 |
| Kosten | – €12.000 |
| Winst | €48.000 |
| Zelfstandigenaftrek | – €2.470 |
| MKB-winstvrijstelling (13,31%) | – €6.037 |
| Belastbaar inkomen | €39.493 |
| Inkomstenbelasting (~35%) | ≈ €13.822 |
Effectief betaal je zo ~29% belasting over je winst. Reserveer als vuistregel 30-35% van je winst.
BTW als ZZP'er
Je factureert 21% BTW bovenop je prijs (of 9% bij bepaalde diensten). Dit draag je elk kwartaal af aan de Belastingdienst. De BTW die jij zelf betaalt op inkopen (laptop, software) mag je aftrekken.
Bij een omzet onder €20.000 kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR) — dan geen BTW-aangifte maar ook geen BTW-aftrek.
Wet DBA en je belastingaangifte
De Wet DBA handhaving kan grote gevolgen hebben voor je belastingpositie. Oordeelt de Belastingdienst dat je schijnzelfstandig bent?
- Terugbetaling zelfstandigenaftrek over alle jaren (kan oplopen tot €15.000+)
- Terugbetaling MKB-winstvrijstelling
- Naheffing loonheffing bij de opdrachtgever (gemiddeld €43.000)
Doe vóór je belastingaangifte een gratis DBA-check om zeker te weten dat je de zelfstandigenaftrek veilig kunt claimen.
Aftrekbare kosten ZZP
Alles wat je zakelijk gebruikt is aftrekbaar:
- Laptop, telefoon, software (bij gemengd gebruik: naar rato)
- Zakelijke reiskosten en parkeren
- Opleidingen en vakliteratuur
- Verzekeringen (aansprakelijkheid, rechtsbijstand)
- Abonnementen (boekhoudsoftware, tools)
- Accountants- en advieskosten
Veelgestelde vragen
Hoeveel belasting betaalt een ZZP'er gemiddeld?
Bij €60.000 omzet en €12.000 kosten betaal je effectief circa 29% over je winst, wat neerkomt op ~€13.800 per jaar.
Moet ik als ZZP'er BTW betalen?
Ja, tenzij je kiest voor de KOR (omzet onder €20.000). Normaal reken je 21% BTW op je facturen en draag je dat per kwartaal af.
Verlies ik mijn zelfstandigenaftrek bij schijnzelfstandigheid?
Ja. Als de Belastingdienst oordeelt dat je feitelijk in loondienst was, moet je de zelfstandigenaftrek terugbetalen over alle betreffende jaren.
Hoeveel moet ik reserveren voor belasting?
Reserveer minimaal 30-35% van je winst. Zo kom je nooit voor verrassingen te staan bij je voorlopige of definitieve aanslag.
Conclusie
Bij €60.000 omzet betaal je als ZZP'er effectief circa 29% belasting, dankzij de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. Zorg wel dat je DBA-compliant bent: verlies van aftrekposten door schijnzelfstandigheid kost je duizenden euro's.
Doe de gratis Wet DBA Check en weet in 5 minuten of jouw opdracht veilig is.